于增彪 郑婷婷 何晴 潘春芹
一、引言
"企业公民"是外国人创造的概念，英文是Corporate Citizens，也可译为"法律上的公民"或"法人"。该概念何时传入我国难以考证，但从去年以来越来越多地引起学术界、传播媒体、非政府组织乃至国家领导人的关注，却是不争的事实。人们一直认为，企业目标就是追求利润的最大化，但在过程当中，由于市场机制的作用，社会像企业一样也获得了应该获得的利益。企业利益与社会利益能够自动地协调，保持一致。西方发达国家之所以发达不就是发达国家的企业追求利润的结果嘛！我国改革开放之所以能取得今日之辉煌不也是民营企业追求利润、国有企业不断地调整为追求利润的结果嘛！不错，这是不能否定的。但这仅仅是企业的一方面。发达国家1960年代就发现企业的发展会造成负面的外部性，对社会造成伤害。因此，就有了企业社会责任的讨论，出现了企业公民的术语。回顾我国经济发展不难发现，它也一直伴随着环境污染、水土流失、造假贩假、血汗工厂、侵吞国有资产、偷税漏税等令人发指的恶行，也都是我们的企业所为，是我们企业不负责任的表现。很有可能，这就是去年以来企业公民这个概念受到方方面面关注的根本原因。我们认为，对于企业给会社造成的正面和负面的效应，企业公民概念都具有充分的解释能力，因此，应该大力宣传和推广企业公民概念，引导更多的企业成为优秀企业公民。这也关乎到社会和谐，关乎到和谐社会构建。
二、企业公民的理论解释
企业公民与企业社会责任（Corporate Social Responsibility，缩写为CSR）有关，优秀企业公民应该是指那些自觉而又圆满地履行社会责任的企业。那么，何谓企业社会责任呢？ 企业社会责任导源于企业与社会的关系。此关系完全可以比拟为自然人与社会的关系。企业与自然人一样在社会中都是公民，都享有特定的权利和义务或责任。因而，企业公民、企业社会责任的概念便合乎逻辑地推导出来。社会是抽象的。企业承担社会责任实际上是针对社会成员（个人或团体）而言，但不是泛泛地针对所有社会成员，只是针对企业的利益相关者（Stakeholder），即那些能够影响企业和受企业影响的个人或团体。那么，谁是具体的利益相关者、对他们应该承担哪些社会责任呢？对于这两个问题，西方国家的许多大牌经济学家、管理学家以及法学家和社会学家都曾涉猎并从不同角度给出不同的答案。其中最著名的当属美国佐治亚大学卡罗尔（Archie B.Carroll）和加拿大多伦多大学克拉克森（Max B.E.Clarkson）"。
卡罗尔认为，所谓利益相关者是指"在企业经营和决策过程中具有权利、索取权或利益的集团或个人"。"权利"是指"索取权"，与企业具有书面或无书面但事实上存在契约关系的称为法律索取权（Legal claim）（如业主、员工或顾客）；而与企业不具有契约关系的称为"道德索取权"（如企业所在社区的居民）。据此，他将利益相关者界定为业主、顾客、员工、社区、竞争对手、供应商、社会激进分子团体、公众等8种，并提出企业对这些利益相关者承担的社会责任是一个由经济、法律、道德和慈善（或人道）组成"企业社会责任金字塔"（Pyramid of Corporate Social Responsibility）。其中，经济责任是所有责任的根基；其次是法律责任，即企业必须遵守法律，因为法律是判断一种行为是否被接受的社会规则；再次是道德责任，即企业有义务正确、公正和公平地对待利益相关者、避免或者最低限度地伤害利益相关者；最后是慈善责任，即企业必须做一个优秀公民，向社会贡献自己的财力和人力，提升人们的生活质量。卡罗尔特别强调这四项社会责任是一个整体，不可偏废。很显然，用卡罗尔的"企业社会责任金字塔"可以消除我国学界和企业界对企业社会责任的误解。
克拉克森于1995年发表论文，概括和分析一个以企业社会绩效（Corporate Social Performance，缩写SCP）为题的研究项目（从1983至1993历时10年，进行了78 项实地研究）的成果，其目的在于建立一个以利益相关者为基础的框架（或简称利益相关者框架，英文为Stakeholder Framework），用来分析和评价企业社会绩效。按照克拉克森的看法，利益相关者有首要（Primary）和次要（Secondary）之分。首要利益相关者是指"那些在过去、现在或未来在企业和企业活动中享有索取权、所有权或利益的个人或集团"，"没有首要利益相关者企业就不能继续经营"。典型的首要利益相关者包括股东和投资者、员工、顾客、供应商。还有被称为公共利益相关者的政府和社区也应包括在内，因为他们提供了基础设施和市场，而且企业必须遵守法律法规，必须履行纳税和其他义务。次要利益相关者亦指能够影响企业和受企业影响的个人或集团，诸如媒体、非政府组织甚至收取保护费的黑社会（Terrorist groups）。首要利益相关者与次要利益相关者的区别在于：一是前者与企业相互依存并发生"交易"（Transactions），而后者则否；二是两者之间往有矛盾和利益冲突。克拉克森认为，企业社会责任就是企业对首要利益相关者的责任，但直接进行评价是不可行的，应该用评价企业社会绩效取而代之，而所谓企业社会绩效则主要表现在企业如何处理与首要利益相关者的关系上。基于这些分析，克拉克森从员工、股东、顾客、供应商、公共利益相关者5类首要利益相关者以及企业本身1类出发，用企业本身和企业需要处理的与首要利益相关者关系的至少49个问题来说明企业社会绩效，最终构造出"利益相关者框架"。
三、企业公民评价标准的设计
由于用企业社会绩效取代企业社会责任，因此按照克拉克森的思路，企业公民评价标准就是"利益相关者框架"或者在用来说明企业社会绩效的49个问题的基础上进行整理。应该说，"利益相关者框架"为人们设计企业公民评价标准提供启发和选择，但必须变通，直接运用既不可行又无必要。另一个方案是：基于股东、员工、顾客、供应商、和公共利益相关者5类首要利益相关者，然后在每一类首要利益相关者下按经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任（即卡罗尔的"企业社会责任金字塔"）设计4种总共20种评级标准。该方案也不可行，其问题在于不能直接描述每一种责任或者说描述每一种责任还需要逐步细化的描述，将使一个庞杂的体系。
实际上，美国《商业伦理》（Business Ethics）杂志从2000年开始评选"最佳企业公民100强"（100 Best Corporate Citizens），迄今已连续进行5年。该杂志最初评价标准只有股东、员工、客户、社区，到2005年又增加了公司治理、对少数族裔及女性的包容性、环境、人权，达到8项。加拿大《企业绅士》（Corporate Knights） 杂志2005年评选出"最佳企业公民50强"（Best 50 Corporate Citizens），使用的评价标准包括公司治理、环境、与海外利益相关关者关系/人权（包括与原居民关系）、产品安全与商业惯例、社区关系、员工关系/包容性、财务绩效等7项。很明显，美加这两家在杂志所使用的标准，除人权之外，全部落入克拉克森界定的首要利益相关者和卡罗尔界定的社会责任的范围之内，但不是全部。换言之，最佳企业公民的评选并非面面俱到，而是要抓主要特征和普遍存在的问题。
2004年我们受企业公民委员会委托设计"中国100位优秀企业公民排行榜"的评价标准和评价程序。正是基于上述这些理由，并考虑到我国企业的实际情况和数据的现成性，我们针对所有者、员工、顾客、供应商、政府、公益事业和环境等7个利益相关者群体，设计了26项指标，用来评价我国企业的社会绩效，评选我国的优秀企业公民。
四、企业公民评价标准运用的条件
将企业公民评价标准运用到优秀企业公民评选活动或对企业进行社会责任履行状况的评价，是一项严肃而又系统的工作，需要具备多种条件和各个方面的，其中最重要的如下列三点：
我国社会几乎是在毫无准备的状态下应对企业带来的负面效应。例如企业与政府中的腐败分子相勾结制造污染、制造矿难、强征土地，利益相关者或者麻木不仁、或者告状上访、甚或诉诸于暴力；那些血汗工厂既不给员工加班费又不给缴纳任何保险，而某些员工不仅不依法抗争反而感谢业主提供了就业机会，诸如此类。我们认为，一个社会，特别是其中的首要利益相关者如果还没有意识到相关的企业应该如何对待自己时，评价企业社会责任、评选优秀企业公民，并不具有重要意义。因此，我国目前重要任务之一是在整个社会中宣传和推广企业公民概念，这个任务是十分艰巨的。 （二）企业对企业公民概念的觉悟程度
所谓觉悟程度一是指企业如何理解企业公民，二是如何自觉地按照企业公民的标准制定决策和选择行动。到目前为止，我国大多数企业还认为优秀企业公民就是捐钱多的企业，进而认为遵守企业公民的标准需要经济实力，是自愿而不是强迫的、是企业发展壮大之后而不是创业初期的事情。这种看法显然忽略了企业的法律责任。企业在完整地理解企业公民概念的前提下，还能自觉地按照企业公民地标准约束自己，那么，优秀企业公民的评选就有了坚实的基础。许多发达国家的企业以及跨国公司从很早就开始努力将自己发展成优秀企业公民，进入21世纪以来，诸如Intel、IBM、壳牌化工等公司都自愿的公布社会责任或企业公民报告。我国在这方面还有很长的路要走。
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、企业社会责任或绩效信息的现成性美国《商业伦理》评选"最佳企业公民100强"所需要的数据全部来源于KLD 研究与分析公司的数据库。该公司收集了美国公司近十年来关于社会责任数据，并表现公司社会责任的DSI指数和Russell 1000指数。加拿大《企业绅士》评选"最佳企业公民50强"所需要的主要数据由创新投资战略价值咨询公司（Innovest Strategic Value Advisors）提供，该公司。我国还没有类似的公司拥有相应的数据库，这给优秀企业公民的评选带来巨大的困难。我们建议有关单位尽快建立数据库（潜在的商业价值很大）；在数据库为建立之前，应该与政府部门合作搜集和整理相应的资料。例如企业环境情况可与环保部门合作、企业偷漏税情况可与税务部门合作、产品质量情况可与工商部门和消费者协会合作、员工情况可与劳动人事部门、工会合作等，不一而足。